——2026年8月28日在县十八届人大常委会第三十六次会议上

龙陵县审计局局长 杨太能

主任、各位副主任，各位委员：

受县人民政府委托，我向会议报告2025年度地方财政收支预算执行和其他财政收支审计情况，请予审议。

2025年，在县委、县政府的领导下，在县人大的监督及上级审计机关的指导下，龙陵县审计局依法审计了2025年度县本级预算执行和其他财政收支情况。审计结果表明：我县各乡镇各部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻党的二十大和二十届四中全会精神，全面落实习近平总书记考察云南重要讲话精神，严格执行县委、县政府决策部署，认真落实县人大预算决议，坚持稳中求进工作总基调，着力稳实体、稳大局、稳预期，全力推动全县经济实现质的有效提升和量的合理增长，奋力实现“十五五”良好开局。

本报告年度自2025年7月至2026年6月，共完成审计项目16项，其中：县本级预算执行审计1项，本级决算草案编制审计1项，经济责任审计3项，专项审计调查8项，企事业单位审计3项。

一、财政管理审计情况

审计了县本级2025年度预算执行和决算草案编制情况。发现的主要问题：一是财政代编应细化未细化11个项目预算资金；二是上级补助结转资金使用进度缓慢；三是36个部门非财政拨款结转结余资金未纳入部门年初预算管理；四是勐堆水库项目推进严重滞后，专项债资金使用效益偏低；五是截至2026年6月15日，以前年度审计工作报告中反映的财政暂付性款项未及时清理、应缴未缴非税收入等7个问题仍未整改到位。

二、专项审计调查审计情况

本报告年度内共开展了龙陵县2022—2024年养老服务体系建设情况专项审计调查、龙陵县财政局等67个县级预算单位2024年度国有资产管理使用情况专项审计调查等专项审计调查。

（一）开展了龙陵县2022—2024年养老服务体系建设情况专项审计调查项目。发现的主要问题：一是滞拨上级养老服务体系建设资金；二是未按计划实施4个提质改造建设项目，资金40万元未发挥效益；三是1个敬老院建设项目工期延误，项目尚未完工投入使用。

（二）开展了龙陵县财政局等67个县级预算单位2024年度国有资产管理使用情况专项审计调查项目。发现的主要问题：一是7个单位的11个建设项目未按暂估价转入“固定资产”核算；二是1个单位8个建设项目未按暂估价转入“公共基础设施”核算；三是2个单位部分国有资产闲置；四是13个单位部分国有资产出租未按规定办理申报审批手续；五是22个单位未对固定资产进行清查盘点；六是27个单位应销未销资产；七是13个单位应处置未处置固定资产原值161.77万元。

（三）开展了龙陵县2024—2025年度新型农村集体经济发展项目及“四位一体”等项目专项审计调查项目。发现的主要问题：一是多计多付工程结算价款；二是部分工程价款未据实进行结算；三是违规向企业转嫁工程造价咨询服务费；四是未按合同约定预留工程质量保证金；五是未按合同约定采购设备；六是项目工程竣工结算审核费无法确定；七是未经主管部门批准擅自变更建设内容及规模；八是完工项目未编制项目竣工财务决算。

（四）开展了龙陵县深化国有文艺院团改革政策执行情况专项审计调查项目。发现的主要问题：一是2个单位深化国有文艺院团改革重点工作任务清单落实不到位；二是1个单位未建立健全人才队伍培养建设和激励机制；三是1个单位未建立健全布局合理的剧场供应机制。

（五）开展了木城彝族傈僳族乡人民政府、平达乡人民政府两个乡村级财政资金管理使用及绩效情况专项审计调查项目。发现的主要问题：一是2个乡村委会运转工作经费保障不到位；二是1个乡违规干预村集体资金的使用；三是3个村委会及所属集体经济组织财务核算管理不规范，2个村委会未定期盘点库存现金；四是2个村委会违规列支购买香烟、酒水；五是1个村委会编制虚假自办伙食采购清单报销接待、餐饮等挂账费；六是3个村委会违规举借债务、5个村委会违规出借村集体资金；七是1个乡人民政府编制虚假项目资料套取财政资金，部分工程价款未据实进行结算；八是1个乡人民政府项目前期论证不充分，导致项目失败、财政资金损失；九是1个乡人民政府经营性资产19个月无收益，其中闲置14个月；十是2个村委会投资收益损失6.2万元，投资本金存在损失风险10.77万元；十一是2个村委会未经民主决策程序，处置盘亏固定资产；十二是9个村委会72项资产未纳入“三资”监管系统造成资产账外管理；十三是7个村委会在资产运营收益管理使用过程中未编制(未合理编制)收益分配方案。

三、企事业单位审计情况

本报告年度内开展了龙陵县龙山镇河头卫生院2022—2024年度财务收支情况审计、龙陵县恒通路桥工程养护有限责任公司2024年资产负债损益及其他财务收支情况审计和龙陵县中医医院迁建、新建及附属工程建设项目预算执行情况和决算审计。

（一）开展了龙陵县龙山镇河头卫生院2022—2024年度财务收支情况审计。发现的主要问题：一是违规计收医疗服务费；二是应缴未缴非税收入；三是应处置未处置资产；四是未经审批处理过期、霉变、盘盈、盘亏药品材料；五是年终药品材料盘点不全面、不完整。

（二）开展了龙陵县恒通路桥工程养护有限责任公司2024年资产负债损益及其他财务收支情况审计。发现的主要问题：一是预付工程款未取得发票报账、多付工程款；二是应收回未收回工程质量保证金、应提未提法定公积金；三是对外投资核算不规范，未确认投资收益；四是应处置未处置固定资产净值2.55万元。

（三）开展了龙陵县中医医院迁建、新建及附属工程建设项目预算执行情况和决算审计项目审计。发现的主要问题：一是工程结算多计价款；二是多计项目建设成本；三是项目资金未落实到位；四是未编制项目竣工财务决算。

以上审计发现问题，均已依法征求了被审计单位意见，并依法出具审计报告或下达审计决定进行处理，向相关部门出具移送处理书（函）8份，涉及事项8件。审计提出审计建议41条，提交审计信息4篇，其中专报3篇，被县级领导批示3件。为我县保持经济稳健发展、推进生态文明建设、保障改善社会民生、规范权力运行等方面发挥了积极的作用。

五、审计建议

（一）强化预算编制的科学性和精准性。各预算单位做实做细项目前期工作，加强对入库项目的审核评估，细化预算编制，提高年初预算到位率；加强部门收入和预算资金的统筹安排，非财政拨款收入全额纳入年初预算，实现全口径预算管理。

（二）规范转移支付资金管理。严格执行专项转移支付资金使用范围，严禁擅自改变资金用途，确保专项转移支付政策目标实现和资金使用效益。

（三）提升财政管理效能。强化财政支出和保障能力，加大财政资金资源统筹力度，增强预算执行的时效性和规范性，优化调整支出结构，促进紧平衡下财政资金提质增效。

（四）加快推进专项债券项目的建设力度。做好项目建设的统筹协调、落实主体责任，确保专项债券资金投入及时形成有效资产，提高资金的使用效益。

（五）认真落实审计整改主体责任。进一步加强审计发现问题的整改落实。