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龙陵县2015年度本级财政预算执行情况和其他财政收支审计结果

索 引 号:llsjj-04_A/2017-0630001公开目录:年度报告发布日期:2017-06-30发布机构:龙陵县审计局

                 2016年第1号(总第49号)目录

(二〇一六年十二月三十一日公告)

1. 龙陵县2015年度本级财政预算执行情况和其他财政收支审计结果

2.龙陵县地方税务局2015年度地方税收征收管理情况审计结果

3.龙陵县水务局2015年度预算执行及其他财政收支情况审计结果

4.龙陵县发展和改革局2015年度预算执行和其他财政收支情况审计结果

5.龙陵县交通运输管理局局2015年度预算执行和其他财政收支情况审计结果

6.龙陵县接待办公室2015年预算执行和其他财务收支审计结果

7.龙陵县镇安镇2014年度财政决算及其他财政收支情况审计结果

8.龙陵县公安局交通警察大队2015年度预算执行及其他财政收支情况审计结果

9.龙陵县民政局2015年度预算执行及其他财政收支情况审计结果

10.龙陵县杨梅山等10个村2013年6月至2015年度村级财务收支情况专项审计调查结果

1.龙陵县2015年度本级财政预算执行情况

和其他财政收支审计结果

根据《中华人民共和国审计法》第十七条的规定,2016年5月6日至6月25日,龙陵县审计局对龙陵县2015年度本级预算执行情况和其他财政收支进行了报送审计。

一、基本情况

(一)公共财政预算收支及平衡情况。2015年,一般公共预算收入48570万元,上级补助收入180349万元,债务转贷收入54520万元,上年结余收入1623万元,调入资金2499万元,收入合计287561万元。一般公共预算支出226279万元,上解支出5802万元,债务还本支出53520万元,安排预算稳定调节基金668万元,支出合计286269万元。收支相抵,年终结余1292万元。

(二)基金预算收支及平衡情况

政府性基金收支完成情况。完成政府性基金预算收入7179万元,上级政府性基金补助收入6395万元,债务转贷收入4000万元,上年结余收入3902万元,收入合计21476万元。完成政府性基金预算支出14689万元,债务还本支出4000万元,调出资金2323万元,支出合计21039万元。收支相抵,年终结余437万元。

(三)国有资本经营预算收支完成情况

国有资本经营预算收支完成情况。完成国有资本经营预算收入100万元,完成国有资本经营预算支出100万元。

(四)社会保险基金预算收支完成情况

社会保险基金预算收支完成情况。完成社会保险基金预算收入20062万元,完成年初预算的94.6%,完成社会保险基金预算支出14199万元,完成年初预算的101.5%。

(五)项目库建设管理情况

一是债务项目库管理情况,严格按照“中华人民共和国财政部地方政府性债务管理系统3.0版”债务系统进行管理和运行维护;实行动态化管理,要求各县直债务部门和各乡镇每季度上报债务余额变动情况;严格按照财政部关于印发《地方政府存量债务纳入预算管理清理甄别办法》的通知要求将2013年政府性债务审计确定的截止2013年6月30日的各笔债务,及其以后截止2014年12月31日发生的经审计部门认定的债务对应纳入系统管理;严格债劵置换管理工作,按照2014年甄别锁定的政府存量债务,依托项目库一对一置换上级政府转贷债券资金,资金管理做到规范、公开、透明。二是边境地区转移支付项目库管理情况,根据上级要求,边境地区转移支付项目实行项目库管理。县财政局根据当年上级下达边境转移支付资金额度,要求各乡镇、有关部门规划上报当年边境转移支付项目,充分论证项目的可行性和必要性。财政部门根据各单位上报情况确定项目,建立项目储备管理;县财政部门将当年规划实施的项目对应录入“边境地区转移支付管理系统”进行动态化管理;依据项目库对项目分类别、分实施主体、分资金投向进行管理;要求相关项目实施部门定期上报项目进度,主管部门适时对项目进行督查。通过项目库的系统化管理,上级部门可全面的对项目进行监管,及时掌握资金流向和动态。

(六)预算部门账户管理情况

全县预算部门账户的开立、变更、撤销严格按照《龙陵县人民政府关于印发龙陵县预算单位银行账户管理办法的通知》要求,到财政局办理备案。2015年,全县预算单位新开设31个账户,变更12个账户。全县对预算单位的拨款不存在向未在财政部门备案的账户进行款项拨付。

(七)结余结转资金管理情况

2015年,全县结转资金1729万元,比2014年结转资金5402万元减少3673万元,下降68%;财政部门对部分项目结余资金和连续结转两年以上的项目资金4038万元已收回统筹使用;财政安排部门年初预算时,综合考虑各部门上年预算及年终结余、结转资金规模情况,统筹安排各部门当年预算。

(八)地方政府债务管理使用情况

1.全县地方政府债务情况。

龙陵县2014年债务锁定金额208781万元(含后续融资水利建设6000万元)。一类债务金额195138万元,其中一般债务金额185830万元(含后续融资水利建设6000万元)、专项债务9308万元,二类债务12124万元,三类债务1519万元;2015年地方政府新增债务金额76520万元。一类债务金额58520万元,其中一般债券1000万元、置换一般债券53520万元,新增专项债务金额4000万元(置换专项债券),新增三类债务18000万元;2015年债务减少金额62839万元。一类债务金额61319万元,其中一般债务57260万元、专项债务4059万元,二类债务900万元,三类债务620万元;截至2015年末债务余额为222462万元。一类债务余额192339万元,其中一般债务余额183090万元、专项债务余额9249万元,二类债务余额11224万元,三类债务余额18899万元。

2.2015年新增地方政府债务的规模和结构。

全县2015年新增地方政府性债务金额96520万元(含县政府通过土地收储中心融资举债20000万元),其中新增一类债务58520万元(包括新增一般债券资金1000万元专项用于职业教育项目建设;上级债券转贷资金57520万元,用于置换向银行贷款2015年到期的债务本金15700万元、置换县交通局需兑付欠款26328.42万元、置换县住建局需兑付欠款4250万元、置换县档案局需兑付县级综合档案馆建设欠款171.78万元、置换县政务服务局需兑付县政务服务及公共资源交易中心主体工程欠款379.80万元、置换县国有资产经营有限责任公司兑付项目借款7390万元、置换县水务局兑付勐东山引水项目资金1000万元、置换县财政代龙斛公司兑付农行贷款2000万元、置换县地方公路段兑付恒通路桥养护有限责任向信用社融资贷款300万元。);新增三类债务金额38000万元,包括县政府通过土地收储中心融资举债20000万元,其中2014年融资款2015年到账10000万元,通过润龙水务开发投资有限公司融资16500万元(未到位2500万元资金,原因是财政根据合同约定借款总额录入债务系统,而该笔借款实行分批放贷),通过润民供排水有限责任公司融资1500万元。

3.审计抽查了龙陵县国有资产经营有限责任公司、县交通运输局、县国土资源局、县水务局、县住房和城乡建设局、县教育局6个单位,涉及一般新增一类债务置换一般债券资金38968万元,占一般新增一类债务置换一般债券资金总额53520万元的67%。

二、审计发现的主要问题

(一)非税收入未及时入库65069144.87元。

(二)利息收入未按规定纳入预算管理596742.23元。

(三)财政资金长期闲置4322699.14元。

(四)扶贫资金报账不及时。

(五)地方政府债务跟踪审计发现的主要问题。

1.2015年地方新增三类债务长期滞留4300万元。

2.省级专项补助长期滞留150万元。

三、审计处理及建议

对审计发现的问题,龙陵县审计局已依法出具了审计报告和审计决定书。要求县财政局跟踪监督将发生收入及时上缴入库、将利息收缴入库处理、将长期闲置资金作收缴县级财政纳入预算管理,统筹安排使用,确保资金安全、使用高效。

针对审计情况,龙陵县审计局建议:

(一)严格按照《中华人民共和国预算法》规定执行, 经人民代表大会批准的预算,非经法定程序,不得调整。各级政府、各部门、各单位的支出必须以经批准的预算为依据,未列入预算的不得支出;政府的全部收入和支出都应当纳入预算。

(二)严格按照《国务院办公厅关于进一步做好盘活财政存量资金工作的通知》及《财政总预算会计制度》的规定进行会计核算,确保预算支出的真实性。

(三)建立定期清理机制,压缩财政存量资金规模。一是要高度重视财政资金的闲置、沉淀问题,建立财政资金定期清理制度,摸清底数、加强分析、查找原因、分类处理,消化和压缩存量资金规模;二是加强对财政结余结转资金统筹使用力度,对结转超过年限的项目资金一律收回统筹安排;三是对需继续的项目要督促项目执行进度,切实提高预算执行率。

(四)严格按照《云南省非税收入管理条例》规定,及时将非税收入缴入国库。

四、审计发现问题的整改情况

对审计发现的问题,县财政局高度重视,积极整改。

(一)关于非税收入未及时入库65069144.87元问题,截至2016年7月31日,龙陵县非税收入管理局根据清算情况,将账务错误调减“应缴预算款”160864元,已退付单位1097685.32元,余额63775604.48元,已全部安排入库,基建账户34991.07元已经统筹入户。

(二)关于利息收入未按规定纳入预算管理596742.23元问题,于2016年7月8日缴入非税专户430306.82元,与2016年8月22日缴入发生专户166435.41元,均统筹入户。

(三)关于财政资金长期闲置4322699.14元问题,于2016年9月2日收回县财政1584200元,与8月22日,缴入国库131017.21元,缴入非税专户624253.26元,支农结余资金1211376.61元已收缴县财政纳入预算管理,统筹安排使用。

(四)关于扶贫资金报账不及时问题,在2016年9月底完成报账。

(五)关于地方政府债务跟踪审计发现的问题,根据工程进度已及时拨付资金,2016年7月28日,县住建局已将滞留资金拨付项目实施单位。

2.龙陵县地方税务局2015年度地方税收

征收管理情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》第十六条的规定,自2016年3月11日至5月17日,龙陵县审计局对龙陵县地方税务局(以下简称“县地税局”)2015年度税收征收管理情况进行了报送审计,并重点审计了2013年至2015年耕地占用税的征收管理情况和小微企业税收优惠政策执行情况。

一、基本情况

2015年,龙陵县地税局全年共组织征收各项税费收入56375.95万元,其中:工商税收收入总计35715.19万元,教育费附加1129.98万元,耕地占用税3322.15万元,契税959.91万元,罚没收入2.13万元,社会保险费收入13399.71万元,地方教育附加收入753.91万元,文化事业建设费收入8.89万元,工会经费收入932.34万元,残疾人就业保障金151.74万元。

二、审计及延伸审计发现的主要问题

(一)未按规定减免小微企业印花税5131.90元。

(二)应征未征耕地占用税1585.85万元。

三、审计处理情况及建议

对审计发现的问题,龙陵县审计局已依法出具了审计报告,下达了审计决定书,要求县地税局予以整改。

针对审计发现问题,提出审计建议:一是严格按照《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》、《云南省耕地占用税实施办法》的规定及时征收耕地占用税;二是进一步规范税收征管各项基础工作。严格按《中华人民共和国税收征收管理法》的要求,加强税收征收管理;三是地税机关应加强对纳税人税收优惠政策及相关税法知识的宣传。

四、审计发现问题的整改情况

对审计发现的未按规定减免小微企业印花税问题,龙陵县地方税务局进行了退税处理,对应征未征耕地占用税的问题龙陵县地税局进行了催收。

3.龙陵县水务局2015年度预算执行和其他

财政收支情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》第十六条的规定, 2016年7月22日至9月18日, 龙陵县审计局对龙陵县水务局2015年度预算执行及其他财政收支情况进行了审计。对水资源管理站、三库一线水利管理处、镇安重点水源工程管理中心3个二级事业单位进行了延伸。

一、基本情况

(一)预算编制及执行情况

1.预算编制情况。财政拨款预算收入558.45万元,预算支出558.45万元,收支平衡。

2.预算执行情况。决算收入8998.29万元,年初结转和结余79.07万元;决算支出7989.42万元,年末结转和结余1087.94万元。

(二)各种收入的收缴情况

1.行政事业性收费。收取水资源费1113.31万元,并已全部上缴国库;收取水土保持设施补偿费7.58万元,并已全部上缴县财政。

2.经营性收入。收取勘测设计费257.05万元,取得利息收入0.44万元,在支付相关经营成本费用19.72万元后,收入结余237.68万元已全部上缴县财政。

3.非税收入。取得非税收入1.90万元,并已全部上缴县财政。

(三)“三公”经费支出情况

据县水务局实际支出单据表明,2015年“三公”经费支出共计38.56万元,较2014年减少4.84万元。公务接待费18.82万元,较2014年增加0.26万元;公务车购置及运行费19.74万元,较2014年减少5.10万元;未发生因公出国(境)经费支出。

二、审计查出的主要问题

(一)违规发放加班和补助费178980元

三库一线管理处共发放节假日加班费和各种补助费178980元,其中:2014年元旦节5300元、清明节5300元、五一节5300元、电话补助25600元、劳保补助62000元、汛期值班补助44640元、燃油费补助12000元,2015年春节6360元、清明节1600元、抗战胜利70周年1650元、国庆节3150元、三八节过节费6080元。

(二)应缴未缴非税收入77871.01元

在对局机关12个专项资金账户审计时发现,在同一个账户中核算多项专项资金,截至2015年12月31日,项目账面专项资金存款利息收入共计77871.01元,其中重点小(一)型病险水库除险加固项目资金利息967.80元、水利前期工作资金利息43363.54元、基建户利息17654.62元、财政代管户利息15885.05元。项目资金产生的利息收入在项目结束时未能明细冲减结转项目成本,形成应缴未缴非税收入77871.01元。

(三)虚报差旅费2015元

局机关2015年2月12和5月12记账凭证在列支职工杨**报销6803.40元的差旅费中,用云南省邮政速递物流有限公司昆明市分公司开据的物流发票2015元作为报销单据,其所附原始单据事项与差旅费内容不符,形成虚报差旅费2015元。

(四)违规购买商业保险1000元

2015年11月1#记账凭证反映,三库一线管理处于2015年9月22日用公款为单位聘用人员10人,向龙陵县邮政局购买意外伤害险“幸福卡”共计1000元。

三、审计处理情况及建议

对上述问题,龙陵县审计局已按照国家法律、法规的规定,出具了审计报告,下达了审计决定书。根据规定对违规管理使用的资金将进行收缴县财政,并对审计中发现的问题提出了审计建议:一是加强账务管理,进一步完善原始支出单据的完整性、充分性,单据报销的及时性;二是加强对二级单位的财务检查指导工作,强化账务管理,规范会计核算,完善财务制度,严肃财经纪律。

四、审计发现问题的整改情况

对审计发现的问题,龙陵县水务局认真进行整改。收回违规发放的加班和补助费166440元和购保资金1000元并2016年11月22日上缴国库,2016年11月21日、23日上缴非税收入77871.01元,收回虚报差对旅费2015元并上缴国库。对审计提出的建议积极采纳,对财务管理进行了规范。

4.龙陵县发展和改革局2015年度预算执行

和其他财政收支情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》第十六条的规定,2016年4月25日至5月20日,龙陵县审计局对龙陵县发展和改革局2015年度预算执行及其他财政收支情况进行了审计。

一、基本情况

(一)2015年度部门预决算情况

据龙陵县发展和改革局2015年部门决算报表反映:

2015年年初结转和结余899065.87元,2015年龙陵县财政局下达龙陵县发展和改革局预算总额为3897404.54元,其中:年初部门预算1340471.92元,追加预算2556932.62元,追加额占本年总收入的66%。当年预算向社会公开1个。决算报表反映部门总收入3897404.54元,其中:财政拨款3897404.54元。

2015年部门总支出4490808.89元,其中:基本支出2567404.54元、项目支出1923404.35元。本年总支出较上年总支出6500653.09元减少2009844.20元,减少31%。2015年收支结余305661.52元。

(二)公务支出和公款消费情况

1.会议费、培训费和考察活动管理情况:2015年会议费76150元(全市物价工作会议)、培训费33925元,无考察活动费,合计支出110075元,占公务支出和公款消费总额2673072.67元的5%,比去年同期42372元增加67703元,增加160%。

2.公务接待管理情况:2015年公务接待费支出263128元 ,占公务支出和公款消费总额2673072.67元的10%,比上年同期263172.60元减少44.60元 。

3.公务用车配置和管理使用情况:2015年公务用车运行维护费支出137387.75元,占公务支出和公款消费总额2673072.67元的6%,比上年同期115170.93元增加22216.82元,增加20%。

4.差旅费管理情况:2015年差旅费支出169164元 ,占公务支出和公款消费总额2673072.67元的7%,比去年同期143079.60元增加26084.40元,增加19%。增加的主要原因是全县于2015年6月1日提高了差旅费报销标准。

二、审计发现的主要问题

(一)公务接待管理不规范263128元

龙陵县发展和改革局2015年报销公务接待费263128元(含抽查部分购食品、石斛鲜条、石斛精片等发票78500元),在报销过程中未完全执行一事一结算,费用报销原始凭证未包括派出单位公函,接待单位清单等内容。

(二)大额发票支出不规范70050元

1.2015年3月9号记账凭证报销龙陵县地方税务局代开咨询费发票21000元;2015年8月8号记账凭证报销龙陵县地方税务局代开能源“十三五”咨询费发票20000元。经龙陵县发展和改革局经办人员作出具体说明,上述两笔支出是用于专家咨询及参会人员评审费支出,因支付个人无任何发票或收据证明而开具的。

2.2015年2月8号记账凭证报销糖业烟酒公司第一门市部购食品大额支出两笔4680元、6600元;2015年3月3号记账凭证报销糖业烟酒公司第一门市部购食品大额支出两笔5720元、6550元;2015年5月25号记账凭证报销绿洲大酒店购食品发票5500元。上述发票货物名称或劳务名称栏填写食品,金额栏填写支出总金额,未填写规格型号、单位、数量、单价等内容,且未说明购食品的具体用途。

(三)未按规定报销公务接待费用25000元

龙陵县发展和改革局分别于2015年2月13日、7月6日、11月2日分三次预存入邦腊掌温泉有限责任公司住宿费、餐费、温泉洗浴费10000元、5000元、10000元,用于平时接待用,并据预存时取得的发票直接列支出。审计无法核实实际消费时相关被接待人员信息及明细费用支出情况。

(四)部分往来款科目长期挂账572714元

龙陵县发展和改革局2015年末“其他应收款”明细科目“木城乡等养渡口测量费” 余额50000元、“云南省城乡规划设计院”余额104000元、“县城供水工程前期费”余额118714元;“其他应付款”明细科目“县财政国资公司(借入款)” 余额300000元 。两科目合计572714元长期挂账。

三、审计处理情况及建议

对上述问题,龙陵县审计局已依法出具了审计报告。对公务接待管理不规范263128元问题,责成单位今后要严格执行云南省党政机关公务接待办法中的有关规定;对大额发票支出不规范70050元问题,责成单位严格按规定取得真实、完整规范的原始发票;对未按规定报销公务接待费用25000元问题,责成单位在今后的接待工作中,严格执行《云南省党政机关国内公务接待管理实施办法》,杜绝超标接待行为;对部分往来款科目长期挂账572714元问题,责成单位对往来款挂账科目进行清理核对,对挂账余额进行账务处理。

针对审计发现的问题,龙陵县审计局建议:一是严格执行各项公款消费和公务支出的管理制度,合理安排各项资金,严把支出关口,规范支出管理。二是积极采取有效措施,加强对挂账往来款项的清理,对造成损失的应查明原因,分清责任,以确保资金的安全。三是严格按照有关会计法规的规定取得和填制真实、完整的原始发票。

四、审计发现问题的整改情况

对审计指出的问题和提出的建议,龙陵县发展和改革局高度重视,对部分往来款科目长期挂账进行了有效清理,今后将严格按规定管理使用各项资金。

5.龙陵县交通运输局2015年度预算执行

和其他财政收支情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》第十六条的规定,2016年7月11日至9月9日,龙陵县审计局对龙陵县交通运输局2015年度预算执行及其他财政收支情况进行了审计。

一、基本情况

(一)2015年度部门预决算情况

据龙陵县交通运输局2015年度部门决算报表反映:

1.2015年龙陵县财政局下达龙陵县交通运输局预算总额为152607892.40元,其中:年初部门预算1553539.80元,追加预算151054352.60元,追加额占本年总收入的99%。当年预算向社会公开1个。决算报表反映部门总收入152607892.40元,其中:财政拨款152607892.40元(社会保障和就业支出610916元、农林水支出1732800元、交通运输支出149364176.40元、其他支出900000元)。

2.2015年部门总支出152607892.40元,其中:基本支出1636859.40元(工资福利支出948734.60元、商品和服务支出77208.80元、对个人和家庭的补助610916元)、项目支出150971033元(基本建设支出150971033元)。本年总支出较上年总支出288728082.88元减少136120190.48元,减少47%。

(二)公务支出和公款消费情况

据龙陵县交通运输局2015年度行政经费和专项资金账套“经费支出”辅助账统计,全年公务支出和公款消费总额1020030.10元:

1.培训费支出43990元,占公务支出和公款消费总额的4%,比去年同期25237元增加18753元,增74%;无会议费和考察活动费支出。

2.公务接待费支出148354.04元 ,占公务支出和公款消费总额的15%,比上年同期106568元增加41786.04元,增39%。

3.公务用车运行维护费支出274808.43元,占公务支出和公款消费总额的27%,比上年同期310387.79元减少35579.36元,减11%。

4.差旅费支出71597.96元 ,占公务支出和公款消费总额的7%,比去年同期97717元减少26119.04元,减27%。

(三)资产负债净资产及专项资金财务收支情况

1.资产、负债和净资产情况。

2015年末资产总计64204857元,其中银行存款8264466.23元、暂付款53114530.81元、固定资产2825859.96元。负债及净资产总计64204857元,其中暂存款62292219.61元、固定基金2825859.96元、专项基金14571.96元、结余-927794.53元。

2.专项资金财务收支情况。

2015年初结余-1087353.65元,本年收入总计8352466.55元,其中拨入经费2800000元、其他收入159559.12元(利息)、暂存款转入结余5392907.43元。本年经费支出8192907.43元。年末结余-927794.53元。

(四)重大项目落实情况

2015年龙陵县交通运输局认真贯彻落实上级各项政策措施,完成了县委政府下达的重大项目建设任务,完成固定资产投资125717万元,完成计划任务125367万元的100.28%。红色旅游公路、农村公路通村通畅工程、龙陵公交车站综合建设项目、保腾高速公路、龙瑞高速公路建设项目稳步推进,国道G219线、大瑞铁路龙陵段、G320线保山境内段前期工作已完成,S233线 、S234线建设项目已取得可研审查意见,完成39个农村客运站建设,全县列养农村公路1607.756公里基本实现管养常态化。

(五)控编减编情况

按照龙陵县人民政府办公室通知,龙陵县交通运输局内设办公室、建设与规划股、运输管理股、安全监督股、财务股、路政股、地方海事处7个机构,所属事业单位为龙陵县地方公路管理段。局机关行政编制14名、暂定编制2名、工勤编制3名。2015年末,局机关在职人数19人,离休1人,退休12人,合计财政拨款开支人数32人。

(六)以前年度审计报告发现问题整改落实情况

县审计局曾于2012年对龙陵县交通运输局2011年预算执行和其他财政收支情况进行了审计,并出具了审计报告。县交通局对固定资产账表不符和未设明细账问题已纠正整改,但对往来款长期挂账问题尚未整改。

二、审计发现的主要问题

(一)违规支出公务费53106元

1.支出对象不明、无接待清单报销公务费52806元。

2.扩大开支范围报销培训费300元。

(二)费用报销不规范148944.04元

1.公务接待管理不规范148354.04元。

2.报销费用发票与事项内容不符590元。

(三)工程施工现场考勤登记、住勤补贴发放不规范548455元

(四)往来款长期挂账,未及时清理3137471.78元

(五)部分经费支出未按支出经济分类科目核算归集

三、审计处理情况及建议

对上述问题,龙陵县审计局已依法出具了审计报告。对违规支出公务费53106元问题,责令单位自行整改完善,今后加强公务费管理,认真审核费用支出,严格执行规章制度,杜绝以上类似问题;对费用报销不规范148944.04元问题,责成单位自行整改完善,今后杜绝类似问题;对工程施工现场考勤登记、住勤补贴发放不规范548455元问题,鉴于单位反映其出差人员未执行出差费补助的情况,本次审计不做处理,责令单位在审计后进一步规范管理,对工程施工现场人员的住勤、伙食补助要严格执行《通知》规定,据实登记考勤,据实补助,对差旅费报销要严格按龙陵县差旅费相关报销规定执行;对往来款长期挂账,未及时清理3137471.78元问题,责令单位对往来款进行全面清理,及时结清债权债务关系;对部分经费支出未按支出经济分类科目核算归集问题,责成单位加强财务管理,进一步规范会计核算,严格执行会计制度规定和财务规则,今后杜绝类似问题。

针对审计发现的问题,龙陵县审计局建议:一是严格按照有关会计法规的规定取得和填制真实、完整的会计凭证。规范单位账务管理,严格会计核算,真实、完整地反映财政财务收支状况。二是认真贯彻落实《党政机关厉行节约反对浪费条例》和《党政机关国内公务接待管理规定》,规范公务管理,严把费用支出关口。三是采取积极有效措施,加强对挂账往来款项的清理,对造成损失的应查明原因,分清责任,以确保资金的安全。

四、审计发现问题的整改情况

对审计指出的问题和提出的建议,龙陵县交通运输局高度重视,召开会议,专题研究,及时整改,对部分往来款科目长期挂账进行了有效清理,今后将严格按规定管理使用各项资金。

6.龙陵县接待办公室2015年度预算执行

和其他财政收支情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》第十六条的规定,自2016年1月5日至28日,龙陵县审计局对龙陵县接待办公室(以下简称县接待办)2015年度预算执行和其他财政收支情况进行了报送审计。

一、基本情况

(一)部门预决算情况

2015年,龙陵县财政局下达县接待办预算总额为4396032.41元,其中:年初部门预算530348.40元、追加预算3865684.01元,追加额占本年总收入的87.93%。当年预算向社会公开1个。决算报表反映部门总收入4396032.41元,其中:财政拨款4396032.41元。

2015年部门总支出4515284.41元,其中:基本支出4515284.41元;本年总支出较上年减少1502607.55万元,减少24.97%。

(二)“三公”经费支出情况

县接待办“三公”经费2015年共支出3656581元,比2014的年少支出1693620.27元,节约32.07%,其中:公务接待费3627991元(不含往来款支付部分),比2014年少支出1653470元,节约31.31%;公务用车运行维护费28590元,比2014年少支出40150.27元,节约58.41%,无公款出国(境)费。

二、审计发现的主要问题

(一)公务接待费核算不规范

县接待办2015年共发生公务接待费用4170456.60元,其中:预算内资金支付3627991元,往来款支付542465.60元。上述费用在报销过程中未完全执行一事一结算,原始凭证未包括派出单位公函,餐费未附接待清单、餐费发票不连号。

(二)违规使用土特产品88960元

(三)使用不规范发票12张,金额4992元

(四)物资采购、管理不规范,造成浪费

经查,2015年,县接办累计购买雨伞567把,发放使用438把,剩余129把;存在购买环节由一个人经办,不询价、谈价,发放使用后,不及时回收保管等现象,造成接待物资浪费。

(五)违规超标接待3700元

1.宏程商务酒店住宿接待超标1760元。

2.违规额外配发洗漱用品1940元。

(六)应列未列固定资产53800元

(七)固定资产账账不符

2015年末固定资产总账金额1751307.88元,而固定资产管理系统登记金额为1729907.88元,相差21400元。

(八)账务处理不规范

1.县接待办往来款账务处理不规范,导致2015年末“其他应收款”明细账户余额长期挂账或负数11户、“其他应付款”明细账户余额长期挂账或负数12户。

2.资产类和负债类科目期末余额不平衡,2015年资产类期末余额2685913.73元,负债类2401014.73元,相差284899元。

3. 2015年初恢复上年预算外额度709873.60元,借记“零余额账户用款额度”,贷记“财政应返还额度”;2015年末注销当年预算外额度199668元,借记“财政应返还额度——财政授权支付”,贷记“零余额账户用款额度”。

4.费用归集不规范231753.86元。县接待办2015年共发生公务接待费用4170456.6元,其中包含:办公费182085.2元,水电费5343.66元,车辆运行维护费44325元。

三、审计处理及整改情况

对审计发现的问题,龙陵县审计局已依法出具了审计报告。要求县接待办严格按照相关规定开展接待工作,加强财务管理,对存在的问题及时整改。

针对审计情况,龙陵县审计局建议:一是严格执行中央“六项禁令”、《党政机关厉行节约反对浪费条例》、《云南省党政机关国内公务接待管理实施办法》,坚持从严从简,控制公务接待支出;二是加强会计基础工作,规范会计核算。严格执行《中华人民共和国会计法》,认真按照《会计基础工作规范》、《行政单位会计制度》、《行政单位财务规则》、《政府收支分类科目》进行会计核算;三是加强固定资产管理,对购入的固定资产应及时入账;四是完善财务管理制度,建立健全有效的内控和监督机制,确保国家财政资金安全。

四、审计发现问题的整改情况

对审计发现的问题和提出的建议,县接待办高度重视,积极整改,按时向审计局提交了整改报告,规范了财务管理。

7.龙陵县镇安镇2014年度财政决算

及其他财政收支审计结果

根据《中华人民共和国审计法》第十六条的规定,自2015年8月24日至2016年3月2日, 龙陵县审计局对镇安镇2014年度财政决算及其他财政收支进行了审计,同时,延伸审计了镇安镇人民政府、镇安林业服务中心及部分专项资金的管理使用情况。

一、基本情况

镇安镇2014年度财税工作在镇党委、政府的正确领导及上级财税部门的指导下,认真贯彻落实中央、省、市、县财政工作会议精神,以镇人代会通过的预算收支任务为目标,努力完成了全年收支任务。全镇辖19个村民委员会,286个村民小组,2014年末设有机构12个,其中行政单位5个,事业单位7个;财政供养人员189人,其中:在职161人(含村干部80人)、离退休28人。

(一)公共财政预算收入完成情况

全年完成地方公共财政预算收入946.20万元,完成年初预算数730万元的129.62%,完成县下达考核数860万元的110%,同比减收67.80万元,减6.69%。具体情况为:增值税85万元,完成年初预算的(下同)100%;营业税272万元,完成453.30%;资源税315万元,完成126%;房产税14万元,完成140%;城镇土地使用税11万元,完成110%;烟叶税249万元,完成79%。

(二)公共财政预算支出完成情况

全年完成公共财政预算支出2559.20万元,完成年初预算数1384万元的184.90%,同比增支798.10万元,增长45.34%,其中:专款支出1249万元,占48.81%;人员经费722万元,占28.22%;公用经费587.50万元,占22.97%。支出的具体分类情况为:一般公共服务589.10万元;国防2万元;公共安全3.30万元;教育支出62.50万元;文化体育与传媒10.30万元;社会保障和就业120.80万元;医疗卫生183万元;城乡社区事务176.50万元;农林水事务1345.50万元;国土资源气象等事务66万元。

(三)财政预算收支平衡情况

财政收入总计2662.50万元,其中:公共财政预算收入946.20万元、上级补助收入1631.20万元、上年结余85.10万元;财政支出总计2662.50万元,其中:公共财政预算支出2559.20万元、上解支出103.30万元;当年实现财政收支平衡。

(四)政府债务情况

据镇安财政所的统计资料,截至2014年末镇安镇人民政府债务余额为5335216.40元,其中:银行贷款2764300元、欠工程款(个人)2570916.40元。主要用于人畜饮水、产业发展、基础设施建设及水管站、政府公租房及劳动保障房建设。

二、审计发现的主要问题

(一)镇安林业服务中心2012年至2015年违规套取财政资金1213436.98元

1.套取低效林改造项目资金603037.98元。

2.套取森林抚育补贴项目资金438915元。

3.套取2015糯橄榄项目资金39450元。

4.违规用虚假发票报销单据套取财政资金132034元。

(二)违规套取财政资金125000元

(三)开具虚假工程发票套取中央特大抗旱资金70000元

(四)以虚报、冒领等手段骗取自然灾害救助资金35000元

(五)虚开工程发票套取三岔河水库水毁工程项目款245209.77元

(六)往来款项长期挂账1816045元

(七)三公经费核算不真实

(八)编造虚假花名册套取征地补偿费31920元

(九)镇安镇人民政府违规购置公务车一辆

三、审计处理情况及建议

对上述问题,龙陵县审计局已依法出具了审计报告,下达了审计决定书。对违规套取财政资金的问题,鉴于审计手段受限等因素,审计已将上述问题移交纪检监察机关进一步调查处理;对开具虚假工程发票套取中央特大抗旱资金70000元的问题,审计决定作收缴镇安镇财政处理;对以虚报、冒领等手段骗取自然灾害救助资金35000元的问题,其中10000元自然灾害救助资金实际用于购买村委会大门和活动房窗帘且有支出发票,因村上实际存在困难,审计不作收缴处理,对邦迈社区虚报、冒领的25000元自然灾害救助资金,其资金使用的真实性审计无法核实,审计决定收缴县财政处理;对虚开工程发票套取三岔河水库水毁工程项目款245209.77元的问题,审计决定对套取的资金扣除用于小田坝村杨家寨小沟三面支砌工程款89798.45元和支付开具发票税金9770元后剩余的145641.32元作收缴县级财政处理;对往来款项长期挂账1816045元的问题,审计责成镇安镇人民政府对上述款项及时清理;对三公经费核算不真实的问题,审计责成今后认真按照实际发生的经济业务进行会计核算编制财务会计报告;对编造虚假花名册套取征地补偿费31920元的问题,审计决定对该资金作收缴县财政处理;对镇安镇人民政府违规购置公务车一辆的问题,审计建议由县公务用车定编领导小组按规定进行处理。

针对审计发现的问题,提出审计建议:一是认真按照国家相关规定加强对专项资金的管理和使用,实行专款专用,严禁套取各种国家专项资金。特别是财政所要切实担负起监管职责,加强对各项专款的跟踪问效检查,确保资金安全和效益的发挥。针对存在的问题,督促镇安林业服务中心完善项目资金及其它财务收支管理制度并严格执行;二是严格执行新修订的《中华人民共和国预算法》,政府的全部收入应当及时上缴国库,任何部门、单位和个人不得截留、占用、挪用或者拖欠;三是加强应收及暂付款项的管理,严格控制规模,并及时进行清理,不得长期挂账,切实提高资金使用效益;四是严格执行公务用车定编管理规定,不得无编制和超编制购车;五是严格按《中华人民共和国会计法》的规定,必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算,不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算,确保会计资料的真实、完整。

四、审计发现问题的整改情况

对审计指出的问题和提出的建议,镇安镇人民政府高度重视,已责成镇纪委、镇财政、等有关部门认真按照相关法律法规进行抓落实。根据审计决定,对开具虚假工程发票套取中央特大抗旱资金70000元的问题,已上缴到镇财政;对邦迈社区虚报、冒领的25000元自然灾害救助资金,已上缴县财政;对虚开工程发票套取三岔河水库水毁工程项目款145641.32元已缴县级财政;对往来款项长期挂账1816045元的问题,镇安镇人民政府已对上述款项及时清理;对编造虚假花名册套取征地补偿费31920元的资金已缴县财政。

8.龙陵县公安局交通警察大队2015年度

预算执行和其他财政收支

情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》第十六条的规定,2016年5月10日至6月27日, 龙陵县审计局对龙陵县公安局交通警察大队2015年度预算执行及其他财政收支情况进行了审计。

一、基本情况

(一)预算编制及执行情况

1.预算编制情况。财政拨款预算收入312.46万元, 预算支出312.46万元,收支平衡。

2.2015年部门预算执行情况。决算收入933.56万元,年初结转和结余17.14万元;决算支出933.56万元,年末结转和结余18.18万元。

(二)往来款项情况

2015年末其他应付款72.53万元,其他应收款上72.53万元;由于核算不规范,账面资金未能真实反映结存情况。

(三)非税收入收缴情况

单位共收取行政事业性收费215.24万元,银行利息收入0.01万元,共215.25万元已全部上缴保山市交警支队。收取房租租金7.81万元、报废车款0.93万元,2015年共取得非税收入8.74万元,年底已全部上缴财政非税收入专户。

(四)“三公”经费支出情况

据大队实际支出单据表明,2015年“三公经费”支出共计72.94万元,较2014年增加6.15万元。公务接待费44.43万元,较2014年增加22.26万元,公务车购置及运行费28.50万元,较2014年减少16.12万元,未发生因公出国(境)经费支出。

二、审计查出的主要问题

(一)挪用中央就业专项资金253706元

2015年,县交警大队将县劳动就业服务中心拨付的中央就业专项资金(公益性岗位补贴)399147元,在支付公益性岗位工资后的结余资金用于列支机关2015年的差旅费50820元、2016年的省级文明单位奖202886元,共计253706元。截至审计时,中央就业专项资金结余133512.92元。

(二)应缴未缴收回多发协管员工资9288.20元

2015年4月21日,县交警大队收回多发协管员2014年6月至2015年3月工资9288.20元,截至审计时,该笔资金未使用,仍存放于财政的代管户中,且县财政对县交警大队2015年的协管员经费已足额安排使用。

三、审计处理情况及建议

对上述问题,审计局已按照国家法律、法规的规定,出具了审计报告、移送处理书,下达了审计决定书。根据规定对挪用中央就业专项资金、应缴未缴收回多发协管员工资的问题,一是将挪用的专项资金进行调整账务归还原资金用途继续使用,同时移交由县财政局核减2016年部门预算安排相应指标数;二是对中央就业专项资金结余收缴县财政社保专户;三是对收回多发协管员工资上缴县级财政。并对审计中发现的问题提出了审计建议:充分用好中央转移支付资金,确保专款专用;严格执行财务规定,遵守财经纪律。

四、审计发现问题的整改情况

对审计发现的问题,龙陵县公安局交通警察大队认真进行整改。2016年12月8日上缴财政中央就业专项结余资金133512.92元和收回的多发协管员工资9288.20元并于2016年12月15日上缴财政,龙陵县财政局于2017年2月14日通过龙财预[2017]35号文件对挪用的253706元专项资金进行了核减。对审计提出的建议积极采纳,对财务管理进行了规范。

9.龙陵县民政局2015年度预算执行和其他

财政收支情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》第十六条的规定,2016年1月15日至4月20日,龙陵县审计局对龙陵县民政局(以下简称“县民政局”)2015年度预算执行情况以及其他财政收支情况进行了送达审计,并对县民政局2015年度部门预算执行情况进行了延伸审计。

一、基本情况

(一)组织机构情况

县民政局属县级一级预算单位,是龙陵县人民政府主管全县民政事业的职能部门,内设9个股室(办公室、优扶安置股、救灾股、社会救助股、基层政权和社区建设股、社会事务股、规划财务及统计股、双拥办公室、县老龄工作委员会办公室),下设2个事业单位(县中心敬老院、县救助管理站)。行政编制数18人,工勤编制人数2人,事业编制人数11人(县中心敬老院6人、县救助管理站5人)。2015年末实有在职职工30人,退休人员11人。核定车辆编制6辆,实有车辆6辆。

(二)部门预决算情况

2015年龙陵县财政局下达县民政局本级预算总额为4686.88万元,其中:年初批复预算234.04万元,追加调整预算4452.84万元。决算报表反映2015年部门本级总收入4686.88万元,总支出3820.28万元。2015年年初结转和结余973.47万元,当年结余分配866.60万元,年末结转和结余1840.07万元。2015年决算支出比预算减少866.60万元。

县民政局本级项目支出预算执行进度方面,截至2015年11月底已执行82%,截至12月底已执行100%。

(三)“十二五”社会养老服务体系建设项目情况

“十二五”期间,县民政局及相关部门先后出台了4个政策性文件;共新建(含改扩建)养老机构12个,其中:城市公办养老机构1个(县老年公寓),农村敬老院5个(新建勐糯敬老院,扩建镇安敬老院,修缮龙江、平达、碧寨敬老院),居家养老服务中心1个(木城乡鱼塘垭口村),居家养老日间照料中心5个(龙山镇的龙山社区、龙华社区、赧场社区,镇安镇的镇安社区,木城乡的乌木寨村);共投入资金2172.28万元,其中财政性资金431.20万元。截至“十二五”末,共有养老床位数648张,每百名老人拥有床位数达1.46张,床位数比“十一五”末期增长57.66%。

(四)“三公”经费、会议费、培训费使用情况

县民政局“三公”经费2015年财政拨款预算11.07万元,比上年度增加2.87万元,增长35%;“三公”经费2015年共支出123.35万元,比上年度减少14.86万元,下降10.75%;会议费2015年共支出1.39万元,比上年度增加1.39万元,增长100%;培训费2015年共支出1.82万元,比上年度增加1.82万元,增长100%。

(五)审计查出问题的整改情况

龙陵县审计局曾于2015年对县民政局原局长陈兴伦同志任期经济责任进行了审计,出具了《审计报告》(龙审报﹝2015﹞47号)和《龙陵县审计局关于县民政局原局长陈兴伦同志的任期经济责任的审计决定》(龙审决﹝2015﹞19号)。县民政局对审计报告和审计决定中反映查出的问题和提出的建议,除个别问题在本次审计中未整改落实到位外,其他问题均进行了整改落实。

(六)2015年城乡低保资金结余情况

据县民政局2015年城乡低保资金会计资料反映,龙陵县2015年年初城乡低保资金结余1684.17万元(其中城市低保资金174.55万元、农村低保资金1361.88万元、低保资金存款利息147.74万元),当年收入12312.97万元(其中城市低保资金2400万元、农村低保资金9825万元、低保资金存款利息87.97万元),当年支出12599.93万元(其中城市低保资金2161.33万元、农村低保资金10438.60万元),年末结余1397.21万元(其中城市低保资金413.22万元、农村低保资金748.28万元、低保资金存款利息235.71万元)。

二、审计发现的主要问题

此次审计了县民政局2015年度预算资金46868780.46元,其他资金48660214.76元,查出各种问题资金7614621.06元,其中:违规问题金额573661元,管理不规范问题金额7040960.06元。

(一)部门预决算方面存在的问题

“三公”经费超预算341822.98元。

县民政局2015年初“三公”经费预算数为110700元,年中调整预算增加781000元,共计891700元。审计结果,县民政局2015年“三公”经费支出1233522.98元,较预算超支341822.98元。

(二)“十二五”社会养老服务体系建设项目方面存在的问题

1.变更项目计划、改变资金用途6509493.70元。

“十二五”期间,县民政局在管理和实施社会养老服务体系建设项目中,存在调整变更项目计划、改变资金用途6509493.70元的问题。其中:

(1)变更勐糯镇敬老院业务用房建设规模和降低建设标准,改变资金用途489720元。

(2)调整龙山镇白塔社区居家养老服务中心建设项目计划,改变资金用途620000元。

(3)调整扩建龙陵县社会福利中心建设项目计划,改变资金用途4991773.70元。

(4)调整象达村社区居家养老服务中心项目建设计划,改变资金用途408000元。

2.虚报项目计划,改变资金用途670063.38元。

扩建龙陵县中心敬老院镇安分院综合服务楼建设项目,总投资153万元,用于项目直接支出859936.62元(附属工程款130337.91元、鱼塘建设工程款13515元、原宿舍楼工程款716083.71元),用于项目以外的支出670063.38元(借支碧寨敬老院300000元、拨付县中心敬老院账户370063.38元)。存在虚报项目投资计划,改变资金用途670063.38元。

3.虚列支出,套取项目资金私存私放93241元。

龙陵县龙山镇大坪子社区居家养老服务中心建设项目,上级补助项目资金10.20万元(其中省级福利彩票公益金9万元,市级财政补助资金1.20万元)已全部列支,私放93241元(太阳能款4880元、洗澡间工程款19061元、郭绍杰的个人账户69300元)。

4.项目未按规定开工建设2项。

龙山镇龙华社区居家养老服务中心建设项目和平达乡平达村居家养老服务中心建设项目,审计时,两项目工程尚未开工建设,存在资金闲置的问题。

5.其他需要研究关注的问题。

(1)未按规定设置床位。

2015年末,龙陵县城市公办养老机构(龙陵县老年公寓)设置床位60张,农村敬老院设置床位528张,尚无失能、半失能老年人护理床位。

(2)农村敬老院五保集中供养率未达标。

2015年末,龙陵县农村敬老院五保集中供养率为24.96%。

(3)基本建设财务管理制度不健全。

“十二五”期间,县民政局在管理和实施养老服务体系建设项目中,未按规定建立健全基本建设财务管理制度,规范设置基建账套,专账核算。

(三)各项政策措施贯彻落实情况方面存在的问题

2015年年满80周岁的低保人员信息不精准220人。

审计发现,在2015年全县年满80周岁领取城乡低保资金的人员中,有220人(农村低保153人、城市低保12人、农村五保55人)的身份信息与领取城乡高龄补贴资金的人员身份信息不符,存在低保信息识别不精准的问题。

三、审计处理及整改情况

对审计发现的问题,龙陵县审计局已依法出具了审计报告和审计决定书。要求县民政局跟踪监督结存在预算单位的财政资金管理使用情况,确保资金安全、使用高效。

针对审计情况:

(一)建立、健全内审机构

随着国家用于保障和改善民生等专项资金的不断增多,保障对象动态业务和资金流量的不断增大,各项惠民政策措施的不断出台。为管好、用好这些资金和落实各项惠民政策措施,仅靠审计机关的监督难于充分发挥资金使用的高效、安全和各项惠民政策措施的全面落实,需要民政部门建立、健全内审机构进行有效的内部跟踪监督。通过民政内部审计,进一步促进部门加强资金管理,规范保障业务流程,切实从源头上预防、从根本上纠正、从长远上解决资金管理使用中存在的问题,充分发挥资金使用效益和各项惠民政策措施的有效落实。

(二)加强项目建设管理

主要从两个方面:一是健全项目建设管理机构,配备熟悉基本建设法规政策和基本建设程序、业务能力强、思想作风好的人员组织和管理建设项目;二是严格执行基本建设程序、审批规定、资金管理及档案管理制度,确保项目工程合法合规、保质保量。

(三)进一步加强预算管理,规范财务核算,严格“三公”经费开支和项目建设资金管理,提高资金使用效益

四、审计发现问题的整改情况

对审计发现的问题,县民政局高度重视,积极整改。关于将改变用途的资金489720元已上缴县财政;关于虚列支出套取的项目资金83941元已上缴县财政;其他审计发现的问题县民政局已整改。

10.杨梅山等10个村(社区) 2013年6月

至2015年度财务收支情况专项审计

调查结果

根据《中华人民共和国审计法》第二十七条的规定和县委的安排,自2016年3月1日至31日,龙陵县审计局对龙山镇杨梅山村、龙江乡赧等社区、镇安户帕村、腊勐乡长箐村、碧寨乡梨树坪社区、勐糯镇沟心寨村、龙新乡蚌缈社区、象达乡勐蚌村、平达乡平达社区、木城乡老满坡村共10个村(社区)2013年6月至2015年度财务收支情况进行了专项审计调查。并对村(社区)的“三资”管理情况进行了延伸审计调查,对重要事项进行了必要的延伸和追溯。

一、基本情况

(一)村(社区)概况

被审计调查的10个村分属全县10个乡镇,自然气候、地理条件差异较大,产业结构不一,农村经济发展水平参差不齐,集体经济发展基本处于空壳或起步状态。地处河谷地带的赧等、梨树坪等村经济发展水平相对较高,山区的户帕、勐蚌等村相对落后,2015年末梨树坪村农村经济总收入4515.40万元,农民人均纯收入13554元;户帕村农村经济总收入4562万元,农民人均纯收入4519元,农民人均纯收入最高村是最低村的2.97倍。村级财务自2000年起陆续实行村财乡代管,各村均设1名报账员。

(二)被审计调查村2013—2015年度财务收支及资产、负债、所有者权益情况(10个村(社区)合计)

2013年度财务收支及资产、负债、所有者权益情况。

(1)财务收支情况。上年未分配收益909150.52元,当年收入3182142.28元(补助收入2453666.16元、其他收入434868.92元、发包及上交收入243607.20元、经营收入50000元),支出合计2771923.77元(管理费用1758989.03元、其他支出779469.14元、工程支出233465.60元)。年末未分配收益1319369.03元。

(2)资产、负债及所有者权益情况。资产总计12053200.53元,其中:流动资产合计2140810.13元、畜牧资产4000元、林木资产24000元、固定资产8439879.40元、 在建工程120205元、其他资产143,460元。负债及所有者权益总计12053200.53元,其中:负债1607449.81元、所有者权益合计9972616.66元。

(三)2014年度财务收支及资产、负债、所有者权益情况

1.财务收支情况。上年未分配收益1319369.03元,当年收入3802450.81元(补助收入2801488.83元、其他收入858058.98元、发包及上交收入元12910元、经营收入20993元),支出合计3848113.63元(管理费用2093326.74元、其他支出1619422.89元、工程支出135364元)。年末未分配收益1273706.72元。

2.资产、负债及所有者权益情况。资产总计12518697.71元,其中:流动资产合计2232144.91元、畜牧资产4000元、林木资产24000元、固定资产8661491.80元、 在建工程1453601元、其他资产143,460元。负债及所有者权益总计12518697.71元,其中:负债1707449.81元、所有者权益合计10811247.90元。

(四)2015年度财务收支及资产、负债、所有者权益情况

(1)财务收支情况。上年未分配收益1273706.21元,当年收入5510406.02元(补助收入3625618.59元、其他收入1650311.43、发包及上交收入元107600元、经营收入126876.00元),支出合计4931928.40元(管理费用2385989.03元、其他支出2431068.37元、经营支出66871元、工程支出48000元)。年末未分配收益1852183.83元。

(2)资产、负债及所有者权益情况。资产总计13229558.15元,其中:流动资产合计2857123.77元、畜牧资产4000元、林木资产24000元、固定资产8761491.80元、 在建工程1453601元、、其他资产129341.58元。负债及所有者权益总计13229558.15元,其中:负债1719832.63元、所有者权益合计11509725.52元。

二、审计调查发现的主要问题

(一)蚌缈社区报账员段正房非法占有集体资金7160元。

(二)蚌缈社区伪造虚假单据套取资金56383元,并转移形成“小金库”

(三)违规报销个人费用

1.杨梅山村支部书记王从乐违规报销应由个人承担的房租费4200元。

2.杨梅山村接待费过高,呈逐年递增,且公私不分。

(四)违规收费

1.蚌缈社区违规收取计生违约金39300元。

2.蚌缈社区违规收取木材砍伐管理费10295元(含漏计少计的200元)。

3.老满坡村违规收取育林经费发放到个人4200元。

(五)应缴未缴税金17592元

(六)勐蚌村违规截留、挪用低保资金79350元

(七)勐蚌村党总支书记杨加恒违规经手、私存私放、坐支现金144900元

(八)违规坐支现金

1.杨梅山村2013年至2015年坐支现金50000元。

2.赧等社区2013年6月至2015年末坐支现金485828.70元。

3.梨树坪社区2013年至2015年坐支现金62605.54元。

4.勐蚌村2013至2015年坐支现金23笔共322978元。

5.蚌缈社区2013至2015年违规“坐支”现金8000元。

(九)收支单据管理不规范

1.勐蚌村收入无单据入账17笔194415元。

2.大额支出单据无明细。杨梅山村、赧等社区、户帕村、梨树坪社区、沟心寨村、蚌缈社区、平达社区、勐蚌村、老满坡村均存在大额支出未附原始凭证,无明细问题,如工程支出无施工合同、竣工决算报告、接待支出无接待明细等。

3.白条列支。杨梅山村、赧等社区、梨树坪社区、沟心寨村、平达社区、蚌缈社区、勐蚌村、老满坡村均存在白条列支现象,除电费、餐饮发票、燃油费等少部分单据为正规发票外,多数支付单据为自制白条。

(十)固定资产管理不规范、核算不实

(十一)账务处理不规范

三、审计处理情况及建议

对审计发现的问题,龙陵县审计局已依法出具了审计报告,下达了审计决定书,并对违纪问题作了移送乡镇纪委处理,对涉税问题作了移送县地税局处理。审计决定对龙新乡蚌缈社区报账员段正房非法占为己有的资金7160元,作收缴县级财政处理。同时将段正房移交龙新乡纪委进行查实处理;对蚌缈社区伪造虚假单据套取资金56383元,并转移形成“小金库”,作收缴县级财政处理,同时将社区“三委”成员移交龙新乡纪委进行查实处理。

对杨梅山村支部书记王从乐违规报销的房租费4200元作收缴县级财政处理,同时,将王从乐移交龙山镇纪委进行查实处理。对杨梅山村接待费过高,呈逐年递增,且公私不分问题作移交龙山镇纪委进行查实处理。对违规收费作收缴乡级财政处理。对赧等社区应缴未缴税金17592元作移送县地税局处理。其余问题审计对相关单位作了整改要求。

针对审计发现问题,提出审计建议:一是切实加强村集体“三资”管理,严格票据管理,避免“白条”列支、无单据入账。要按规定定期与代管办核对账目,定期盘点库存现金,做到账账相符,账款相符,账实相符;二是村“三委”负责人应进一步加强对资金使用的沟通协调,严格履行相关审批职责手续,认真遵守法规、制度,厉行节约、杜绝浪费,集体研究大额资金的支出,切实提高各项支出及相关支出单据的真实性和合规合法性,坚决杜绝虚假支出、坐收坐支、公款私存、账外公款等违规行为;三是报账员必须严格遵守执行《中华人民共和国会计法》、《村集体经济组织会计制度》等相关法律、法规和制度,做好收入、支出原始凭证的收集整理,以及资金的领取、保管和支付,按照要求定期、统一向乡代管办报账;四是严格遵守执行《农村基层干部廉洁履行职责若干规定(试行》,做到清正廉洁、秉公用权;五是切实加强村级资产及债权债务的清理工作,村级应当进一步对资产及债权债务进行重新清理登记,纳入村级财务核算管理,对已收回的债权及化解的债务予以核实,做好冲账处理;六是切实加强对各类专项资金尤其是民生资金使用的监督管理,确保资金“专款专用”,确保国家民生政策得到落实;七是加强村务公开工作,重大村务管理事项要真实完整及时地向村民公开。

四、审计发现问题的整改情况

对审计发现的问题,被审计村(社区)已按时整改落实,作收缴县、乡财政处理的相关款项已足额上缴县、乡财政,移送县地税局处理的税金已按时足额收缴,移送龙山镇纪委和龙新乡纪委处理的问题已立案查处,龙新乡党委给予原蚌缈社区党总支书记吴乃江、原蚌缈社区村委会主任杨应荣严重警告处分,给予原蚌缈社区监督委员会主任杨肘从、党总支副书记罗德双警告处分,给予原村委会副主任段正房开除党籍处分。

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