当前位置: 首页 >> 公开信息内容

龙陵县审计局关于2016年度县本级财政预算执行及其他财政收支的审计结果报告

索 引 号:llsjj-04_H/2017-1227003公开目录:审计结果公告发布日期:2017-09-06发布机构:龙陵县审计局

龙陵县审计局关于2016年度县本级财政预算执行及其他财政收支的审计结果报告

县人民政府:

2016年下半年至2017年上半年,县审计局紧紧围绕全县发展大局,依法履行审计监督职责,切实做好2016年地方财政预算执行及其他财政收支情况审计。审计工作以推动重大政策措施落实为主线,坚持依法审计、客观求实、鼓励创新、推动改革,严肃揭露重大损害群众利益、重大违法违规和重大履职不到位问题,及时揭示重大风险隐患。重点审计了本级财政预算执行情况、地方政府债务资金、部门预算执行、重大政策措施落实、脱贫攻坚等重点专项资金管理使用情况以及政府投资建设项目预决(结)算情况。现将审计结果报告如下:

本报告年度,共完成审计项目89项,其中:财政预算执行审计8项,专项资金审计21项,社保资金审计1项,政策落实跟踪审计2项,经济责任审计1 项,政府投资项目审计56项,并配合保山市审计局完成了龙陵县2016年保障性安居工程跟踪审计。审计查出主要问题金额6581.54万元,其中违规资金1411.91万元、管理不规范金额5169.63万元。审计决定收缴财政资金2459.22万元、核减工程投资避免财政资金损失3815.75万元、归还原资金渠道67.67万元、自行纠正3842.47万元。提出审计建议82条。

一、2016年度县本级财政预算执行情况及其他财政收支审计的基本情况

(一)县本级公共财政预算收支及平衡情况

根据县财政局提供的资料,县审计局对财政收支和相关数据进行了核实。2016年度全县总收入312723万元,其中:一般公共预算收入53704万元(税收收入38790万元、非税收入14914万元),上级补助收入202314万元,债务转贷收入50718万元,调入资金4027万元,调入预算稳定调节基金668万元,上年结余1292万元。全年总支出311523万元,其中:一般公共预算支出255173万元,上解支出6798万元,债务还本支出42718万元,安排预算稳定调节基金6834万元,年终结余1200万元(结转下年支出)。

(二)基金预算收支及平衡情况

政府性基金总收入18661万元,其中:政府性基金预算收入7818万元,上级政府性基金补助收入6406万元,债务转贷收入4000万元,上年结余收入437万元。全年总支出16189万元,其中:政府性基金预算支出8693万元,债务还本支出4000万元,调出资金3768万元,上解支出-272万元。年终结余2472万元(结转下年支出)。

(三)国有资本经营预算收支及平衡情况

国有资本经营总收入3312万元,其中国有资本经营预算收入3305万元,上级补助收入7万元。全年国有资本经营预算总支出3312万元,收支持平。

(四)社会保险基金预算收支及平衡情况

社会保险基金总收入97988万元,其中:社会保险基金预算收入59742万元,上级补助收入3504万元,上年结余收入34742万元。全年总支出67523万元,其中:社会保险基金预算支出52143万元,上解支出15380万元。年终结余30465万元。

(五)2016年预算调整情况

2016年,县本级预算调整经县人民政府常务会、县委常委会审核,县人大常委会批准执行,符合相关规定。县财政在组织预算执行中不存在自行调整预算科目和级次的情况,在2016年12月30日县十六届人大常委会第33次会议上批准的《关于龙陵县2016年地方财政收支预算调整(草案)的报告》中,全县一般公共预算支出调整数306513万元,决算报表数为311523万元,决算数比调整数大5010万元,属上级补助专项转移支付增加支出。

(六)项目资金绩效管理情况

2016年,龙陵县根据省建立的专项转移支付项目库管理系统,对上级下达的专项资金实行系统化管理,资金基本纳入项目库管理,并依托项目库申报、审核、预算编制、下达、执行、绩效考评和监督检查各种项目资金。2016年全县共申报储备项目209项135795万元,其中县级已审核112项4977.25万元。

(七)债务资金管理使用情况

1.政府债务。2016年全县政府债务期初额为192338.59万元(一般债务183089.55万元,专项债务9249.04万元),当年新增54717.50万元(一般债券50717.50万元,专项债券4000万元),当年减少84502.01万元(一般债务减少80102.98万元,专项债务减少4399.03万元),年末债务余额162554.08万元。

2.或有债务。2016年全县或有债务期初额为50123.30万元(政府负有担保责任的债务11224.25万元,政府可能承担一定救助责任的债务38899.05万元),当年减少3000.35万元(政府负有担保责任的债务减少1300万元,政府可能承担一定救助责任的债务1700.35万元),年末余额47122.95万元。

3.政府债务限额规模。2016年,龙陵县按照省市要求,经县人大常委会批准,在2015年限额的基础上新增扶贫开发债券资金8000万元,全县政府债务限额为204138万元。年末政府债务为162554.08万元,与限额相比少41583.92万元,政府举借债务总规模没有突破批准的限额。

4.地方政府债券资金收支情况。

龙陵县2016年度及2017年上半年地方政府债券资金共到位88747.50万元,其中:2016年54717.50万元,其中包括新增债券(一般债券)8000万元(转贷债券),置换债券46717.50万元(置换一般债券42717.50万元、置换专项债券4000万元);2017年上半年34030万元,均为置换一般债券。债券资金总支出88631.80万元,其中新增债券7884.30万元,置换债券80747.50万元。

二、审计评价意见

审计结果表明,龙陵县财政局在县人大的监督下,紧紧围绕县委、县政府的中心工作积极推进财政改革,着力强化财政监督,充分发挥财政资金使用效益,为全县经济平稳较快发展提供了坚强保障。2016年度,县财政严格按照《预算法》编制和执行全年预算,实行全口径预算管理,全县一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算和社会保险基金预算收支全部纳入预算管理,年初预算收入细化到具体税种,转移支付明细、支出按功能分类细化到项级,严格按预算法规定时间内批复部门预算、下达和拨付上年结转资金、代编预算资金及转移支付资金等。地方政府债券资金按照有关规定分别纳入公共财政预算管理和基金预算管理,新增债券规模在人大批准的限额内;财政部门将资金及时足额安排到位,对债务管理系统实行动态管理,及时更新债务系统。县本级财政预算执行及其他财政收支管理工作基本能按《预算法》的规定执行,但还存在非税收入未纳入预算管理、部门银行账户开设超限等问题。

三、审计查出的主要问题

(一)地方财政预算执行审计发现的主要问题

1. 非税收入未纳入预算管理233358.80元

2016年度非税收入户业务费期末余额为233358.80元,其中财政专户存款利息收入余额231358.80元,其他土地出让收入余额2000元。截至审计时,未纳入预算管理。

2. 部门银行账户开设超限

延伸审计发现,截至2017年5月,龙陵县交通运输局共开设银行账户12个。其中:以龙陵县交通运输局为名开设银行账户8个(零余额账户1个,工会账户1个、专项资金账户1个、基建账户5个),以县级成立指挥部为名开设银行临时账户4个。

3. 新增债券资金闲置115.70万元

跟踪审计发现,2016年9月30日至10月10日,龙陵县扶贫开发投资有限公司将财政安排的新增债券资金8000万元拨付到10个乡镇。截至审计时,资金共支出7884.30万元,结余闲置115.70万元,其中:镇安镇28.00万元、腊勐镇9.17万元、碧寨乡39.92万元、龙新乡0.30万元、象达镇38.26万元、平达乡0.05万元。

(二)部门预算执行审计发现的主要问题

1.龙陵县公安局交通警察大队改变预算资金用途,违规使用协管员经费3.69万元;挪用中央就业专项资金25.37万元;应缴未缴多发协管员工资0.93万元;公款购买商业保险5.75万元;国有资产出租、出借管理不规范;商铺对外出租、出借未办理手续和收取费用;住房出租、出借未办理手续,收取的租金未上缴县财政;财务管理不规范;罚没收入未进行会计核算;固定资产核算管理不规范;往来款核算不规范,账面未能反映往来款项的真实情况。

2.龙陵县交通运输局违规支出公务费5.31万元;费用报销不规范14.89万元;工程施工现场考勤登记、住勤补贴发放不规范54.85万元;往来款长期挂账313.75万元;部分经费支出未按支出经济分类科目核算归集。

3.龙陵县民政局应交未交连续两年未用完的结转结余资金283.46万元;资产账表不符44.11万元;预算编制不够细化。套取、挪用社会救助资金1万元;违规向死亡人员和公职人员发放城乡低保资金23.74万元;公务支出核算不规范31.57万元。

4.龙陵县人民政府扶贫开发办公室挤占中央财政专项扶贫项目管理费26.25万元。

5.龙陵县国土资源局2016年度应交未交项目结余资金1127.64万元;结转结余资金未及时清理上交276.37万元;固定资产账实不符6.85万元。

(三)专项资金管理使用情况审计发现的主要问题

1.对县畜牧局2013年至2015年度组织实施的龙陵县边境巡检站建设等6个项目专项资金审计中发现:象达镇畜牧兽医工作站编造虚假黄山羊养殖技术培训资料,套取项目资金2.5万元元。

2.对县2014年度整村推进和财政扶贫奖补等项目专项资金管理使用情况审计中发现:一是私存私放项目资金11.60万元;二是挤占挪用项目资金30万元;

3.对县林业局2013年度第一批财政专项产业扶贫项目专项资金审计中发现项目资金闲置滞留5.16万元。

(四)固定资产投资审计中发现的主要问题

存在的主要问题:一是项目投资预算综合单价较市场单价偏高;二是部分工程量多计;三是清单漏项;四是定额套取错误;五是项目财务核算不规范。审计核减投资额减少财政支出3815.75万元。

(五)经济责任审计中发现的主要问题

主要表现在经济管理权方面:一是差旅费报销管理不规范;二是固定资产账实不符。

(六)重大政策措施贯彻落实跟踪审计发现的主要问题

1.政策措施落实方面

(1).龙陵县2016年1至10月脱贫攻坚跟踪审计发现:一是尚未建立扶贫攻坚资金项目整合平台;二是部份搬迁对象不精准;三是集中安置点建档立卡贫困户搬迁比例较低;四是集中安置点住房建筑面积超标;五是建档立卡贫困户对象不够精准。

(2).龙陵县卫生和计划生育局新型农村合作医疗基金划转清算审计发现:一是重复参合虚报参合人数90人;二是未按整合医保制度时限要求完成划转清算移交工作;三是享受民政局资助参合对象不参合1679人,享受计生局资助参合对象与民政局资助参合对象重复1989人, 重复资助金额238680元。

(3).龙陵县2016年度保障性安居工程跟踪审计发现:一是违规向农村危房改造补助农户收取押金提取伙食费用30150元;二是违规出借农村危房改造补助资金1500000元用于移民搬迁征地补偿费和公务费;三是廉租住房租赁补贴发放不及时200000元;四是部分乡镇上级财政补助的农村危房补助资金未分配使用155886.20元,至2016年底已超过1年;五是将不符合条件的人员纳入农危改补助范围。

2.项目建设运营和绩效方面

(1).龙陵县2016年1至10月脱贫攻坚跟踪审计发现:一是项目推进缓慢;二是项目建设未严格执行基本建设程序。

(2).龙陵县2016年保障性安居工程跟踪审计发现:应收未收保障性住房租金2204500元。

3.其他需要关注的问题

(1).龙陵县2016年1至10月脱贫攻坚跟踪审计发现:一是易地搬迁扶贫资金闲置。截止2016年10月31日,龙陵县共筹集到位2016年易地扶贫搬迁项目资金93084.42万元,实际拨付使用30874.42万元。因项目推进缓慢,资金结存闲置62210万元,闲置资金占到位资金的66.83%。二是迁出地房屋拆迁、土地复垦、环保等方面落实措施未细化和实施。三是迁入地产业发展、社会事业配套项目实施滞后。

(2).龙陵县卫生和计划生育局新型农村合作医疗基金划转清算审计发现:一是滞留计生局资助计生家庭参合补助资金93300元;二是人员数据更新不及时;三是参合人员信息录入不准确;四是中央财政补助未到位资金602900元。

(3).龙陵县2016年保障性安居工程跟踪审计发现:公共租赁住房运营管理机制不健全。

(七)事业单位财务收支审计发现的主要问题

一是培训费、考务费核算不规范;二是未执行公务卡结算制度;三是固定资产账实不符。

四、审计建议

针对查出的问题,审计提出如下建议:

(一)继续深化财税领域改革。一是继续深化国库集中支付指导改革,健全完善国库单一账户体系,继续推进公务卡结算制度改革管理;二是进一步加强和规范公务支出完善营改增相关政策措施,推动结构性减税效应充分显现。

(二)定期清理,压缩财政存量资金规模。一是要高度重视财政资金的闲置、沉淀问题,建立财政资金定期清理制度,摸清底数、加强分析、查找原因、分类处理,消化和压缩存量资金规模;二是加强对财政结余结转资金统筹使用力度,对结转超过年限的项目资金一律收回统筹安排;三是对需继续实施的项目要督促项目执行进度,切实提高预算执行力。

(三)切实加强重点领域监管和风险防控。一是依法加强对化解过剩产能、脱贫攻坚、环境保护、重大投资等领域的事中事后监管,确保重大政策措施落实到位;二是重点防范地方政府债务、不良资产等风险隐患,强化风险评估、预警和应急处置。

(四)着力提高财政管理水平和绩效。一是加大财政资金的统筹力度,预算安排时充分考虑结余结转情况,避免沉淀资金;二是优化支出结构,着力解决制约经济发展和民生改善的短板,提高支出的精准度和有效性;三是严肃财经纪律,强化预算约束,对虚报冒领、贪污侵占、铺张浪费等行为严肃问责追责。四是继续强化地方政府债务管理,消化债务存量、严控增量。

最新文章

热点推荐